요즘은 어려운 분들을 위해서 주위에 기부를 하시는 분들이 많아지고 있습니다. 이러한 기부문화를 활성화하기 위한 기부를 했을 경우 연말정산 시에 소득공제를 이부 환급해 주는 세액공제가 있는데요.
이렇게 연말정산 기부금 세액공제 받는 방법과 100% 환급받는 공제 대상 기부금 등에 대해서 알아보았습니다.
꼼꼼하게 확인해 보시고 세액공제 혜택 꼭 받아보세요
연말정산 기부금 세액공제란?
기부금은 공적인 목적을 위해서 비영리 단체나 기부기관에 기부하는 것으로 연말정산 시에는 기부한 금액에 대한 세액공제를 받을 수 있으므로, 이를 통하여 세금 감면을 할 수가 있습니다.
기부금에 대한 세액공제는 소득세법에 따라서 다양한 조건과 한도가 있으며, 세금 감면을 받을 수 있는 특정한 기부 대상이 있을 수 있습니다.
기부금 세액공제 종류
1. 정치자금 기부금
2. 법정기부금
3. 우리 사주조합기부금
4. 지정기부금
그중 아름다운 가게나 굿윌스토어. 옷캔등에 물건을 기부하고 책정받는 기부금은 '종교단체 외 지정기부금'으로 분류됩니다.
아름다운 가게에 물건을 기부하면, 기부한 물품에 따른 금액을 책정해 기부금 영수증을 받게 되는데, 국가가 지정한 사회복지단체는 이 영수증을 세액공제 자료로 제출할 수 있습니다.
이는 1365 기부포털 사이트에서 본인이 기부한 단체가 법정기부금 단체인지 지정기부금 단체인지 확일할수가 있습니다.
기부금 공제 대상자
1. 연간 소득금액이 없거나 연간 소득금액의 합계액이 100만 원 이하인 배우자
2. 거주자가 기본 공제를 받는 부양가족인 직계조녹, 직계비속(동거입양자), 형제자매, 국민기초생활보장법에 다른 수급권자, 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않은 위탁아동
3. 조세특례제한법에 따른 정치자금기부금과 우리 사주조합기부금은 거주자가 지급한 기부금에 한해 공제가 가능
기부금 세액공제액 요율 공제 한도
1. 정치자금 세액공제액 계산방법
| 세액공제대상 기부금 | 기부금 세액공제액 |
| 3,000만원 이하 | 세액공제 대상 기부금*15% |
| 3,000만원 초과 | 450만원+(세액공제 대상기부-3,000만원)*25% |
본인 또는 기본공제를 적용받는 부양가족이 공제한도 내에서 기부한 기부금에 대해서는 기부금액의 15%를 공제받을 수가 있습니다.
2. 법정기부금, 지정기부금 세액공제액 계산방법
| 세액공제대상 기부금 | 기부금 세액공제액 |
| 1,000만원 이하 | 세액공제 대상기부금*20% |
| 1,000만원 초과 | 150만원+(세액공제 대상 기부금-1,000만원)*35% |
법정기부금, 우리 사주조합기부금, 지정 기부금의 세액공제 기부금이 1천만 원 초과한다면 초과분은 35%를 공제받을 수 있습니다.
3. 정치자금 이월기부금 세액공제 요율
| 세액공제대상 기부금 | 이하 | 초과 |
| 2014~2015년 | 3천만원이하 15% | 3천만원 초과 25% |
| 2016~2018년 | 2천만원 15% | 2천만원 초과 30% |
| 2019년~2021년 | 1천만원 이하 15% | 1천만원 초과 30% |
정치자금 기부금은 10만원초과~3천만 원까지는 15%, 3천만원 초과 시 초과분 25%를 공제받을 수가 있습니다.
기부금 이월 공제 기간정리
기부금 공제금액이 한도를 초과한다면 초과한 금액을 10년 동안 이월해서 공제받을 수가 있습니다.
| 구분 | 이월기간 |
| 법정기부금 | 10년 |
| 정치자금기부금 | - |
| 우리사주조합 기부금 | - |
| 지정기부금 (공익법인기부신탁 기부금 2011.7.1이후지출분) | 10년 |
| 10년 | |
| 10년 |
연말정산 기부금 세액공제 신청 절차
1. 기부금 영수증 보관
기부한 금액과 관련된 모든 영수증을 보관
기부한 단체의 영수증에는 기부일자, 기부한 금액, 기부한 단체의 정보 등이 포함되어야 함
이러한 영수증은 세무청이나 국세청의 심사 시 제출해야 할 증빙 자료로 사용
2. 연말정산 신고서 작성
개인의 경우에는 개인소득세 신고서(원천징수영수증)를 작성
법인의 경우에는 법인세신고서를 작성
3. 온라인 또는 오프라인 신고
연말정산 신고는 온라인 또는 오프라인으로 제출 가능
대부분, 개인은 전자신고를 통해서 신고 가능하며, 법인의 경우에는 온라인 또는 우편등을 통해서 제출
4. 신고 및 심사 결과 확인
신고 후에는 세무청이나 국세청에서 제출한 신고서를 심사
이후 신고 결과를 확인 후, 세액공제가 승인되면 세금 감면 혜택